当地时间10月8日，总部设在法国巴黎的经济合作与发展组织宣布，136个国家和地区已同意进行国际税收制度改革，将从2023年开始向大型跨国企业征收至少15%的企业税。

该国际税改方案重点一：跨国企业不仅在其总部所在地纳税，在经营活动所在地也要纳税。

重点二：全球最低企业税率为15%，适用于年收入超过7.5亿欧元的企业。

爱尔兰、匈牙利、爱沙尼亚是最新宣布同意实施这项方案的国家，此前被称为“避税天堂”的爱尔兰的税率从2003年起一直是12.5%，远低于经合组织平均23%的税率水平，因此众多大型企业欧洲总部设在爱尔兰。

在此次国际税改消息公布之后，大家一致看法是“避税天堂”或成为历史。

很多打算在海外购置资产的朋友们问：全球征税是怎么征税，我们应该怎样合理合规地做税务筹划？

我们就简单说一下全球征税，首先有几个税收的概念需要澄清。

第一个就是全球征税。

世界上多数国家对于其居民（包括移民来的永久居民）都是要全球征税的。中国的税法也是这样规定的，只是执行的力度不一样。

这些居民需要把全球的收入报给本国的税务局进行纳税。这里，报税并不等于纳税。因为全球很多国家与中国都有避免双重征税决定。就是如果你的收入在中国交税了，缴纳的税额可以抵你在移民国家所需交的税。

例如，你的工资收入在中国缴纳了1万元的税，如果你在加拿大需要缴纳5千元税，那么你就不用在加拿大额外缴税了。

发达国家的税率相对中国高，但也是有很多抵扣的，并且是根据家庭收入上税。国内是扣除社保、公积金、子女教育等项目之后进行缴税。

第二个概念是对收入征税，而不是对你的资产征税。

也就是说，即便你有 1 个亿的资产，但是不在你的个人手中，那么你只需要申报你的收入为零。当然，这是极端情况。如果有合理的规划，这种情况也可以实现。

第三个概念是非税务居民概念。

税务居民和永久居民是两个不同的概念。如果你长期不在一个国家居住，那么你就不是税务居民，可以不用向这个国家报税。

通常的标准是，是否住满 183 天，当然还有其它与这个国家的连接是否紧密等条件。所以，你是一个国家的永久居民，可以不是他的税务居民。或者，你太太和孩子是这个国家的永久居民和税务居民，你可以不是税务居民。这些都需要根据自身情况而规划。

根据中国个税第34号公告内容解读，在中国，如果你是外籍，即便你在中国每年停留超过 183 天，但只要你在 6 年内有一次连续离境 30 天，你的境外所得就可以免缴个人所得税。

比如国内某餐饮企业的老板有新加坡的国籍，他可以依然在中国居住、工作，办理工作签证之后，只要他在6年之内，有一次出境度假 30 天，其境外资产所得（例如在境外的股票收益等）就可以免缴个人所得税。所以个人税务上我们想要规避风险，海外身份似乎必不可少。

以加拿大为例，加拿大有一个美国比不了的优势，就是成为加拿大公民后，不再有移民监的限制。你可以选择成为加拿大的非税务居民，到中国或者其他国家去工作生活。所有的收入都不再向加拿大申报，同时不享有加拿大的福利，但是依然持加拿大护照。在准备长期居住加拿大时，可以再恢复成为税务居民，同时向加拿大政府申报以后的收入。

如果你预期会有公司上市、公司出售等获得大额个人收入的情况，我们建议你要事先进行税务筹划，搭好架构，实现税务优化，节省税务开支。

目前全球大部分国家加入了CRS（Common Reporting Standard，共同申报准则），简单来说，就是各协议国家/地区之间相互通报对方公民在本国/地区的金融账户信息，以避免偷漏税、洗钱等。

中国也已经在 2018 年正式加入 CRS，个人资产自此开始全球联网，未来的海外资产将无处可藏。所以我们更加需要进行税务身份的筹划，以确保家族财富的传承。

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